Opções de ações critérios

Nasdaq 100 O índice Nasdaq-100 inclui 100 das maiores empresas não financeiras nacionais e internacionais listadas na Nasdaq Stock Market, com base na capitalização de mercado. O Índice reflete empresas de todos os principais grupos da indústria, incluindo hardware e software, telecomunicações, comércio de varejo e biotecnologia. Não contém títulos de sociedades financeiras, incluindo sociedades de investimento. Os resultados apresentados não devem ser considerados como uma representação do desempenho do Índice no futuro, nem os resultados devem ser considerados como uma representação Do desempenho da Powershares QQQ ou da Nasdaq 100-Trust. Os retornos de investimento e o valor principal para Powershares QQQ flutuam de modo que as ações de investidores, quando resgatadas, possam valer mais ou menos do que o custo original. As taxas e despesas irão reduzir o desempenho do QQQ da Powershares em relação ao desempenho do índice Nasdaq-100. Um investimento em Powershares QQQ deve ser feito com o entendimento de que o Fideicomisso Nasdaq-100 não será capaz de replicar exatamente o desempenho do Índice porque o retorno total gerado pelos títulos mantidos no Fideicomisso será reduzido pelos custos de transação incorridos no ajuste O saldo real dos títulos e outras despesas do Fideicomisso, enquanto tais custos e despesas de transação não estão incluídos no cálculo do Índice. Também é possível que, por curtos períodos de tempo, o Trust não possa replicar completamente o desempenho do Índice devido à indisponibilidade temporária de certos títulos do Índice no mercado secundário ou devido a outras circunstâncias extraordinárias. É improvável que tais eventos continuem por um período de tempo prolongado porque o administrador do Trust é obrigado a corrigir tais desequilíbrios por meio do ajuste da composição do Trust. Também é possível que a composição do Fideicomisso não possa replicar exatamente a composição do Índice se o Fideicomisso tiver que ajustar suas participações em carteira para continuar a qualificar-se como uma companhia de investimento regulamentada sob o Código de Receita Federal. Como resultado, embora o objetivo de investimento do Trust seja fornecer resultados de investimento que geralmente correspondem ao desempenho de preço e rendimento do Índice, não há garantia de que esse objetivo de investimento possa ser totalmente alcançado. Lançado em janeiro de 1985, o índice Nasdaq-100 representa os maiores títulos não-financeiros nacionais e internacionais cotados na Nasdaq Stock Market com base na capitalização de mercado. O índice Nasdaq-100 é calculado sob uma metodologia modificada de capitalização ponderada. Espera-se que a metodologia retenha, em geral, os atributos econômicos de capitalização - ponderação, proporcionando ao mesmo tempo maior diversificação. Para isso, a Nasdaq revisará trimestralmente a composição do Índice Nasdaq-100 e ajustará as ponderações dos componentes do Índice usando um algoritmo proprietário, se determinados requisitos de distribuição de peso pré-estabelecidos não forem atendidos. Critérios de Elegibilidade Inicial Para ser elegível para inclusão inicial no Índice Nasdaq-100 (O Índice), uma Seguridade do Índice deve atender aos seguintes critérios: o emissor da listagem primária dos valores mobiliários dos EUA deve ser exclusivamente listada no Nasdaq Global Select Market ou Nasdaq Mercado Global (a menos que o valor tenha sido duplamente cotado em outro mercado norte-americano antes de 1º de janeiro de 2004 e tenha continuamente mantido essa listagem) um título deve ser emitido por uma empresa não financeira, um título não pode ser emitido por um emissor atualmente em processo de falência Um título deve ter volume médio diário de negociação de pelo menos 200.000 ações (medido anualmente durante o processo de Revisão de Ranking) se o emissor do título estiver organizado sob as leis de uma jurisdição fora dos EUA, então esse título deve ter opções listadas em opções reconhecidas Nos Estados Unidos ou ser elegível para negociação de opções listadas em um mercado de opções reconhecido nos EUA (medido anualmente durante o Ranking Review pr O emitente do título pode não ter celebrado um acordo definitivo ou outro acordo que provavelmente resultaria no facto de o título deixar de ser elegível para o Índice, o emitente do título não pode ter demonstrações financeiras anuais com uma opinião de auditoria que está actualmente a ser retirada Segurança deve ter temperado em Nasdaq, NYSE ou NYSE Amex. Geralmente, uma empresa é considerada experiente se tiver sido listada em um mercado de pelo menos três meses completos (excluindo o primeiro mês de listagem inicial). Critérios de Elegibilidade Inicial Detalhados Para inclusão no Índice, um Índice de Segurança deve ser listado exclusivamente no Nasdaq Global Select Market ou Nasdaq Global Market (a menos que o valor tenha sido duplamente cotado em outro mercado dos EUA antes de 1 de janeiro de 2004 e tenha continuamente mantido tal listagem ). Tipos de Segurança Os tipos de segurança geralmente elegíveis para o Índice incluem ações ordinárias, ações ordinárias, ADRs e ações de rastreamento. Os tipos de seguridade ou de sociedade não incluídos no Índice são fundos fechados, debêntures conversíveis, fundos negociados em bolsa, sociedades de responsabilidade limitada, participações em sociedade limitada, ações preferenciais, direitos, ações ou unidades de participação, warrants, unidades e outros títulos derivativos. O Índice não contém valores mobiliários de sociedades de investimento. Capitalização de Mercado Não há exigência de capitalização mínima de mercado. A inclusão será determinada com base nos 100 maiores emissores com base na capitalização de mercado atendendo a todos os outros requisitos de elegibilidade. A capitalização de mercado é determinada pela multiplicação do último Preço de Venda3 por ações em circulação. Cada título deve ter um volume médio diário mínimo de três meses de negociação (ADTV) de 200 mil ações. O ADTV é determinado pela média do produto soma do volume de negociação diária dos títulos para cada dia durante o período de três meses anterior. Critérios de tempero de segurança A garantia deve ter sido negociada por pelo menos três meses completos, sem incluir o mês da listagem inicial, na Nasdaq, NYSE ou NYSE Amex. Critérios de Elegibilidade Continuados Para ser elegível para inclusão contínua no Índice Nasdaq-100 (O Índice), um Seguro do Índice deve atender aos seguintes critérios: o emissor da listagem primária dos EUA deve ser exclusivamente listada no Nasdaq Global Select Market ou Nasdaq O valor mobiliário deve ser emitido por uma empresa não financeira o título não pode ser emitido por um emissor atualmente em processo de falência o valor deve ter volume médio diário de negociação de pelo menos 200.000 ações no período de negociação de três meses anteriores (medido anualmente durante o Ranking Se o emissor do título for organizado de acordo com as leis de uma jurisdição fora dos EUA, então esse título deve ter opções listadas em um mercado de opções reconhecido nos EUA ou ser elegível para negociação de opções listadas em um mercado de opções reconhecido no mercado de opções reconhecido. EUA, o emissor deve ter uma capitalização de mercado ajustada igual ou superior a 0,10 da capitalização de mercado agregada ajustada N do Índice em cada mês. No caso de uma empresa não cumprir este critério por dois meses consecutivos de fim, ele é removido do Índice efetivo após o fechamento da negociação na terceira sexta-feira do mês seguinte eo emissor do título não pode ter demonstrações financeiras anuais com Uma opinião de auditoria que está actualmente retirada. Para fins de critérios de elegibilidade do Índice, se o título for um recibo de depósito representando um título de um emissor não norte-americano, as referências ao emitente são referências ao emissor do título subjacente. Avaliação do índice Exceto em circunstâncias extraordinárias que podem resultar em uma avaliação intermediária, a composição do Índice é revisada anualmente como segue. Os títulos emissores que satisfaçam os critérios de elegibilidade aplicáveis ​​são classificados pelo valor de mercado. Os títulos elegíveis para o Índice que já estão no Índice e cujo emitente é classificado nas 100 maiores empresas elegíveis (com base na capitalização de mercado) são mantidos no Índice. Um Emitente do Índice classificado entre 101 e 125 também é mantido, desde que tal emissor tenha sido classificado entre os 100 melhores emissores elegíveis a partir da Revisão de Classificação anterior ou tenha sido adicionado ao Índice subsequente à Revisão de Classificação anterior. Os emitentes de índices que não satisfazem esses critérios são substituídos. Os títulos de substituição escolhidos são os títulos elegíveis para o Índice que não estão actualmente no Índice, cujos emitentes têm a maior capitalização de mercado. Os dados utilizados no ranking incluem os dados de mercado de final de outubro e são atualizados para o total de ações em circulação apresentado em um documento SEC publicado publicamente via EDGAR até o final de novembro. Substituições são efetivadas após o fechamento da negociação na terceira sexta-feira em dezembro. Além disso, se em qualquer momento durante o ano que não seja a Revisão de Ranking, um Emitente do Índice deixar de atender aos Critérios de Elegibilidade Continuados, ou for determinado que se tornou inelegível para inclusão continuada no Índice, é substituído pelo maior emissor de capitalização de mercado Não atualmente no Índice e atendendo aos critérios de Elegibilidade Inicial listados acima. Normalmente, um título será removido do Índice no seu último Preço de Venda. Se, no entanto, no momento da sua remoção, o Índice de Garantia for suspenso da negociação em seu mercado primário de listagem e um preço de fechamento oficial não puder ser prontamente determinado, a Seguridade do Índice poderá ser removida a um preço zero. O preço zero será aplicado ao Índice de Segurança após o fechamento do mercado, mas antes do momento em que o valor oficial de fechamento do Índice é divulgado, o que é ordinariamente 17:16:00 ET. Isenção de responsabilidade A Nasdaq pode, de tempos em tempos, exercer um poder discricionário razoável, conforme julgar apropriado, a fim de assegurar a integridade do Índice, incluindo, mas não se limitando a critérios quantitativos de inclusão. A Nasdaq também pode, devido a circunstâncias especiais, se julgar essencial, aplicar ajustes discricionários para garantir e manter a alta qualidade da construção e cálculo do índice. A Nasdaq não garante que qualquer Índice reflita com precisão o desempenho futuro do mercado. Nem a Nasdaq, Inc. nem qualquer de suas afiliadas (coletivamente a Nasdaq) faz qualquer recomendação para comprar ou vender qualquer segurança ou qualquer representação sobre a condição financeira de qualquer empresa. Os investidores devem realizar a sua própria diligência e avaliar cuidadosamente as empresas antes de investir. As informações contidas neste documento são fornecidas apenas para fins informativos e educacionais, e nada contido neste documento deve ser interpretado como conselho de investimento, seja em nome de um determinado título ou de uma estratégia de investimento global. CONSELHO DE UM PROFISSIONAL DE VALORES É FORTEMENTE AVISADO. Limites de Responsabilidade Nasdaq, Inc. e suas afiliadas (Nasdaq) não assumem qualquer responsabilidade (incluindo, mas não se limitando a negligência) por quaisquer perdas, danos, custos, reclamações e despesas relacionadas ou decorrentes do uso dos Índices Ou quaisquer dados nele incluídos. A Nasdaq renuncia expressamente a todas as garantias, expressas ou implícitas, quanto à disponibilidade, precisão, cálculo ininterrupto, integridade, comercialização ou aptidão para uma finalidade específica com relação aos Índices ou quaisquer dados nele incluídos. Nem a Nasdaq nem qualquer terceiro faz quaisquer garantias expressas ou implícitas ou representações com relação aos Índices, os resultados a serem obtidos por seu uso ou o valor dos Índices em qualquer momento. Sem prejuízo do disposto acima, a Nasdaq não será responsável por quaisquer danos diretos, lucros cessantes ou danos especiais, incidentais, punitivos, indiretos ou conseqüenciais, mesmo que notificados da possibilidade de tais danos. Horário após as Horas Pre-Market News Resumo das Cotações do Flash Citação Gráficos Interativos Configuração Padrão Por favor, note que uma vez que você faça a sua seleção, ela se aplicará a todas as futuras visitas ao NASDAQ. Se, a qualquer momento, estiver interessado em voltar às nossas configurações padrão, selecione Configuração padrão acima. Se você tiver dúvidas ou tiver problemas ao alterar suas configurações padrão, envie um e-mail para isfeedbacknasdaq. Confirme sua seleção: Você selecionou para alterar sua configuração padrão para a Pesquisa de orçamento. Esta será agora sua página de destino padrão, a menos que você altere sua configuração novamente ou exclua seus cookies. Tem certeza de que deseja alterar suas configurações? Temos um favor a pedir Desabilite seu bloqueador de anúncios (ou atualize suas configurações para garantir que o javascript e os cookies estejam ativados), para que possamos continuar a fornecer-lhe as notícias do mercado de primeira linha E os dados que você chegou a esperar de nós. Opções de ações incentivadas atualizado 08 de setembro de 2017 opções de ações de incentivo são uma forma de remuneração para os funcionários na forma de ações em vez de dinheiro. Com uma opção de compra de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas ao preço de exercício assim que a opção vencer (torna-se disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro, com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: sobre o spread e sobre qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou de outra forma descartado. Os rendimentos de ISOs são tributados para o imposto de renda regular eo imposto mínimo alternativo, mas não são taxados para a segurança social e os fins de Medicare. Para calcular o tratamento fiscal dos ISOs, você precisa saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo para comprar uma ação de ação Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e Ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. Disposição de ações normalmente é quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para a caridade. Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido Através de uma opção de opção de incentivo, foi dispor de mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de um ISO é tratado como renda exclusivamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque primeiro se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de confisco. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano que exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento fiscal das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificadora ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. Desqualificar as disposições ISO são tributadas de duas formas: haverá rendimentos de compensação (sujeitos a taxas de rendimento ordinário) e ganhos ou perdas de capital (sujeitos às taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo). O valor da receita de compensação é determinado da seguinte forma: se você vende o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é o ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de renda a relatar. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo. Por conseguinte, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as acções da ISO no final do exercício podem ter incorrido em responsabilidades fiscais mínimas alternativas. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Há três possíveis cenários de declaração de imposto: Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921 caixa 4, multiplicado pela casa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5). O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14. Como você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Conseqüentemente, você deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referência futura. Para fins fiscais regulares, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou (o exercício ou preço de exercício). Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste da AMT (o valor registrado no formulário 6251, linha 14). Relatando uma disposição qualificada de ações ISO Relate o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949. Você deve relatar o produto bruto da venda, que será informado pelo corretor no Formulário 1099-B. Você também informará sua base de custo regular (o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também deve preencher um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você deve informar o produto bruto da venda e sua base de custos AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você deve relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Divulgação de uma disposição desqualificadora de ações da ISO A receita de remuneração é relatada como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e Formulário 8949. A receita de compensação já pode ser incluída em sua declaração de salário e imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, em seu formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, Sua remuneração, e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores do formulário W-2. Na sua Lista D e no Formulário 8949, você deve relatar o produto bruto da venda (mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração relatada como salários. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, terá uma base de custos AMT separada, então você usará uma Tabela D separada e Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para Reportar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano calendário. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações em um plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de compra de ações de incentivo, data em que a opção de compra de ações de incentivo foi concedida, Data em que a opção de compra de ações de incentivo foi exercida, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custos nas ações, A ser reportado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto de preferência. Um período especial de detenção para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se vender as suas acções ISO após a data É mais tarde, então você terá uma disposição qualificante e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando o Lucro para o Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um ISO Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do fim do ano calendário, você deve relatar receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor das ações não vendidas (geralmente o mesmo que é relatado na caixa 5), ​​e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas Mesma quantidade indicada na casa 5). Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor Na casa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado na Tabela D e no Formulário 8949. Cálculo da Base de Custo para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custos: Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custo AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Form 8949 para cálculos AMT. Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante Se as ações de incentivo de compra de ações forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda normais e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para isso, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (usualmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é tipicamente incluído no seu formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no Formulário 1040 linha 7. Cálculo do custo ajustado Base em uma disposição desqualificante Inicie com Sua base de custo, e adicionar qualquer montante de compensação. Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Tabela D e no Formulário 8949. Até que se tornou uma prática comum na última década oferecer opções de ações a um espectro relativamente amplo de funcionários, a maioria das pessoas estava satisfeita em receber opções de ações . Agora, mais esclarecido sobre a compensação se machucado pela desaceleração do mercado, os funcionários mais tipicamente se perguntam se as opções que são oferecidos são competitivos com o que eles deveriam esperar de um empregador em sua indústria, para um funcionário em sua posição. À medida que mais informações estiverem disponíveis sobre as práticas e funções das opções de ações, os funcionários precisam de dados sólidos sobre as práticas de outorga de opções de ações. Salário pesquisou as tendências em empresas de alta tecnologia durante o boom pontocom. Em uma startup, não é o quantas a sua porcentagem Especialmente em empresas de alta tecnologia de arranque, é mais importante saber qual a percentagem da empresa uma concessão de opção de ações representa do que é saber quantas ações você começa. "Não fique preso nos números", disse Keith Fortier, um consultor de remuneração com Salário. Em uma empresa de capital aberto, você pode multiplicar o número de opções vezes o preço atual da ação, então subtrair o número de ações vezes seu preço de compra, para obter uma noção rápida de como Muito as opções valem a pena. Em uma empresa mais jovem - onde as ações são menos líquidos - é mais difícil calcular o que as suas opções valem, embora eles são susceptíveis de valer mais se a empresa faz bem do que as opções que você pode obter em uma empresa de capital aberto. Se você calcular qual porcentagem da empresa que você possui, você pode criar cenários para o quanto suas ações poderiam valer à medida que a empresa cresce. É por isso que a porcentagem é uma estatística importante. Para calcular a porcentagem da empresa que você está sendo oferecido, você precisa saber quantas ações estão em circulação. Um usuário Salário foi capaz de negociar uma semana extra de férias, porque ele perguntou seu empregador prospectivo esta questão. O valor de uma empresa - também conhecida como sua capitalização de mercado, ou quotmarket capquot - é o número de ações em circulação vezes o preço por ação. Uma empresa startup pode ser avaliada em 2 milhões quando um empregado cedo se junta à empresa, mas atingir um valor de 20 ou mesmo 200 milhões apenas um ano ou dois mais tarde. Sabendo que há 20 milhões de ações em circulação torna possível para um engenheiro de produção potenciais para avaliar se uma concessão de contratação de 7.500 opções é justo. Algumas empresas têm relativamente grande número de ações em circulação para que eles possam dar opções de subvenções que soam bem em termos de números inteiros. Mas o candidato experiente deve determinar se a concessão é competitiva em termos da porcentagem da companhia que as partes representam. Uma concessão de 75.000 partes em uma companhia que tenha 200 milhão partes em circulação é equivalente a uma concessão de 7.500 partes em uma companhia de outra maneira idêntica com as 20 milhão partes em circulação. No exemplo acima, a concessão de engenheiros de fabricação representa 0,038 por cento da empresa. Esta porcentagem pode parecer pequena, mas se traduz em um valor de concessão de 750 para o estoque, se a empresa vale 2 milhões 7,500 se a empresa vale 20 milhões e 75.000 se a empresa vale 200 milhões. Subsídios anuais versus subsídios de contratação em empresas de alta tecnologia Embora as opções de ações possam ser usadas como incentivos, os tipos mais comuns de subsídios de opções são subsídios anuais e subsídios de contratação. Uma concessão anual recursa cada ano até que o plano mude, quando uma concessão do hire for uma concessão one-time. Algumas empresas oferecem bolsas de aluguer e subsídios anuais. Esses planos são geralmente sujeitos a um cronograma de aquisição, onde um empregado é concedido ações, mas ganha o direito de propriedade - ou seja, o direito de exercê-los - ao longo do tempo. Subsídios anuais recorrentes são geralmente pagos a pessoas mais sênior, e são mais comuns em empresas estabelecidas onde o preço da ação é mais nível. Em startups, a concessão de aluguer é consideravelmente maior do que qualquer concessão anual, e pode ser a única concessão que a empresa oferece em primeiro lugar. Quando uma empresa começa, o risco é maior, eo preço da ação é menor, então as concessões de opções são muito mais elevados. Ao longo do tempo, o risco diminui, o preço da ação aumenta, eo número de ações emitidas para novas contratações é menor. Uma boa regra geral, de acordo com Bill Coleman, vice-presidente de compensação em Salário, é que cada nível na organização deve obter metade das opções da camada acima dela. Por exemplo, em uma empresa onde o CEO recebe uma concessão de contratação de 400.000 partes, as concessões da opção pôde olhar como este. Regra de ouro: cada camada recebe metade das ações da camada acima dela. Número de ações Fonte: Salário, janeiro de 2000. As tabelas 1 e 2 mostram práticas recentes de concessão de subsídios entre empresas de alta tecnologia que oferecem subsídios anuais e subsídios de aluguer, respectivamente. Os dados, provenientes de pesquisas publicadas, são expressos em termos de porcentagens da empresa. Por exemplo, as subvenções também são expressas em termos de número de opções em uma empresa com 20 milhões de ações em circulação. O conjunto de dados inclui tanto startups e empresas estabelecidas, especialmente empresas antes e imediatamente após uma IPO. Tabela 1. Práticas anuais de outorga de opções de ações na indústria de alta tecnologia. Subsídios anuais em percentagem das acções em circulação Opções baseadas em 20 milhões de acções em circulação Principal executivo (2-5) Fonte: Salário, com base em dados compilados a partir de inquéritos publicados a partir de Janeiro de 2000. Tabela 2. Subsídios de indústria. Contratar subsídios como percentual de ações em circulação Opções baseadas em 20 milhões de ações em circulação Serviços profissionais seniores 2º nível - engenharia 2º nível - financeiro 2º nível - marketing Técnico sénior. Pessoal 2º nível - prof. Svcs. 2º nível - RampD Assoc. assessoria jurídica 3º nível - engenharia 3º nível - gerente de Contabilidade Marketing - entrada Isento técnico (sênior) Isento técnico (intermediário) Isento técnica (entrada) isentos não-técnica (sênior) isentos não-técnica (intermediário) Isento não-técnica (entrada) Fonte: Salário, com base em Dados compilados a partir de pesquisas publicadas a partir de janeiro de 2000. Observe que é raro uma bolsa de opções de ações para alguém que não seja um CEO exceda 1%. (Os fundadores costumam manter uma porcentagem significativamente maior da empresa, mas suas ações não estão incluídas nos dados.) Para dar um exemplo extremo, se 100 funcionários recebessem uma média de 1% da empresa cada, não haveria nada para alguém mais. Porcentagens de propriedade em um evento de liquidez Como uma empresa se prepara para uma oferta pública inicial, uma fusão ou algum outro evento de liquidez (um momento financeiro em que os acionistas são capazes de vender ou liquidar suas ações), a estrutura de propriedade normalmente muda um pouco. Em um IPO, por exemplo, alto nível executivos sênior são geralmente trouxe para fornecer credibilidade adicional e visão de gestão. QuotWall Street, banqueiros de investimento ea comunidade financeira como um todo olhar para a equipe de gestão ao avaliar uma oportunidade de investimento, disse Coleman. QuotEmployees que estiveram lá desde o começo são às vezes surpreendidos ver um grande número de opções que estão sendo dados para fora perto do IPO, mas devem o esperar. Embora dilua a sua propriedade, o seu feito para aumentar o valor da empresa, atraindo o mais alto nível de gestores seniores e, assim, melhorar o potencial do investimento. quot As pessoas que planejam planos de opções de ações antecipar eventos de liquidez, reservando grandes reservas de opções Para estas contratações de estágio tardio. Como resultado, a estrutura de propriedade de uma empresa de alta tecnologia em um evento de liquidez se assemelha ao da Tabela 3. Novamente, os números são expressos em termos de porcentagem de ações em circulação e número de ações em uma empresa com 20 milhões de ações em circulação. Os dados provêm de pesquisas publicadas e da análise de arquivamentos S-1. Tabela 3. Níveis de propriedade em um evento de liquidez no setor de alta tecnologia. níveis de propriedade como um percentual de ações em circulação propriedade baseado em 20 milhões de ações em circulação end sub sub createcareerclassfinder (strNarrowCode, strJobTitle) strAccpPageName fraca, strHeadPos, strAccpArea obter url completo e torná-lo tão minúsculas strAccpPageName LCASE (Request. 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