Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2017.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações no empregador s Corporação ou empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas pelo preço de exercício assim que os coletes de opções estiverem disponíveis para serem exercidos. Os preços de crédito são definidos no momento em que as opções são Concedido, mas as opções geralmente se concedem ao longo de um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é Chamado o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma dispostos Renda de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular E impostos mínimos alternativos, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo de compra Uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando O estoque está disposto A disposição do estoque é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque à caridade. Disposições qualificantes de opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando dos ISOs significa simplesmente que o Que foi adquirida através de opção de compra de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos a partir da data da outorga e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado, normalmente o exercício E data. There é um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Taxo tratamento de exercitar opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como Renda para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor de mercado é medido na data em que a ação se torna transferível pela primeira vez ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda da AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque em O fim do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído no seu AMT income. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital a longo prazo de ganhos de capital taxas de imposto sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tax Tratamento de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO disqualificadoras são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de rendimento ordinário e ganhos ou perdas de capital sujeitos a As taxas de ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo. O montante da receita de compensação é determinado da seguinte forma. Se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado do estoque quando você exerceu a opção E o preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o valor total é um capital Perda e não há nenhuma renda de compensação para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não vendeu ações ISO no final de O ano pode ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações fiscais significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer Para aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 em várias formas possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano. Aumente seu lucro AMT pelo spread Valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo de Essas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para o rendimento regular Para fins de impostos regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício Acrescido do ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua lista D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, que será re Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para os propósitos da AMT. Que separam o calendário que você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício de base de custo de AMT mais qualquer ajuste de AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo em linha 17 para refletir a diferença em ganho ou perda entre o ganho regular e de AMT Os cálculos referem-se às Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. O formulário W-2 salarial e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores irá fornecer uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se t A receita de compensação já foi incluída no seu W-2, em seguida, basta relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluída no seu W-2, então calcule sua compensação , E inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e Sua base de custos nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e um Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. Form 3921 é um Formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou pode receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos em As ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular Determinar o início e o fim do período de detenção especial para se qualificar para o tratamento tributário preferencial. Identificar o Período Qualificado de Participações. As opções de ações da Incentive têm um período especial de retenção para se qualificarem para o imposto sobre ganhos de capital Tratamento O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho de capital ou prejuízos tributados a longo prazo Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como rendimento de compensação no ordinário Taxas de imposto de renda e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, Para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação do incentivo A opção de compra de ações ou o preço de exercício é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas normalmente o mesmo que Reportado na caixa 5 e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular. A base de custos das acções adquiridas através de uma opção de compra de acções de incentivo é o preço de exercício, indicado na casa 3. A sua base de custos para todo o lote de acções é o montante da casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5. Na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais a AMT O valor de inclusão de renda Este valor será usado em um Anexo D separado e formulário 8949 para cálculos de AMT. Calculando Montante de Remuneração de Compensação em uma Disqualifying Disposition. If ações de ações de incentivo de ações são vendidos durante o período de detenção desqualificante, então alguns dos seus ganhos são tributados como Salários sujeitos a imposto de renda ordinário eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em seu formulário W-2, caixa 1, é o sprea D entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o exercício Caixa de preço 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como Salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição de Desqualificação. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Lista D e no Formulário 8949. Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status favorecido fiscal em um plano aprovado de opção executiva, um plano de opção de poupança aprovado ou sob uma empresa ma. Mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode vir dentro do Enterprise Management Incentive regras para que ele poderia conceder EMI opções que podem ser o caso se o grupo como um todo deve ter menos de 250 Funcionários e ativos brutos de 30 milhões, direcionaríamos você também para ler nossa nota EMI e recomendamos que você considere um plano de opções EMI. Observe também que o tratamento fiscal de não-funcionários não-diretores, por exemplo, consultores difere do descrito abaixo. Opções não aprovadas. Não há renda ou outra carga fiscal sobre a concessão de uma opção não aprovada. Há uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 06 de julho após o final do Exercício fiscal relevante, mediante apresentação de um retorno anual no website da HMRC. Exercício de opção. No exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data do exercício. Por exemplo, se um empregado recebe uma opção acima de 5.000 ações eo preço de exercício da opção é 2 e a opção é exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será 5 x 5,000 - 2 x 5,000 15,000. A menos que as obrigações de retenção se apliquem, veja abaixo, o imposto de renda é pagável pelo empregado através de sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Pedidas de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para o empregando Se no exercício as acções sob opção se encontram numa sociedade cotada, numa sociedade que é controlada por uma empresa privada, ou se existirem acordos para que essa empresa seja vendida ou para que os seus rendimentos estejam listados As acções são consideradas facilmente convertíveis Ativos RCAs Se as ações estiverem em uma empresa privada e não houver nenhum arranjo para que ele seja vendido, então não há nenhuma obrigação de retenção. A retenção ocorre pela empresa empregadora sob a PA YE e se o titular da opção não garantir que a empresa empregadora é financiado para o imposto de renda no prazo de 90 dias do final do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga fiscal através da declaração de imposto do empregado É usual Para fornecer um mecanismo para retenção na documentação de opção. O exercício de opções deve ser relatado até 06 de julho após o fim do ano fiscal relevante, através de um retorno anual no site HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Há também Ser contribuições de seguros nacionais responsabilidade NICs para o empregado eo empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações são RCAs. The taxa de NIC do empregado também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para salários mais baixos É actualmente 12. A taxa de NIC s empregador é actualmente 13 8 sobre o montante do ganho de opção É possível para o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isto será em A dedução do imposto sobre o rendimento está disponível em relação ao montante do ganho em que o empregado paga as NICs do empregador. Quando um empregado paga as NICs do empregador, e é Um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50 28 após o alívio A taxa efetiva de imposto e NICs é 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa de 45.Sobre de Ações. Na venda de ações haverá um CGT para pessoas físicas residentes no ano fiscal de alienação sobre a diferença entre o preço recebido pela venda das ações e o valor agregado do mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada É exercido e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto sobre ganhos de capital a pagar. O empregado pode usar seu subsídio anual CGT 11,100 para o ano fiscal de 2017 16 de modo que apenas ganhos superiores a este montante será então sujeitos para Os ganhos da CGT são tributados em 28 na medida em que o rendimento tributável e os ganhos totais do indivíduo excedem a faixa de taxa básica de imposto de renda de 31.785 Os ganhos inferiores a esse limiar mas acima da dedução anual são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos votos Direitos e 5 do capital social ordinário da empresa e detém as acções durante pelo menos um ano, em seguida, o empregado pode ser elegível para empresários alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio Pode ser de uso limitado para os titulares de opções de empregado. Dedução de Imposto de Corporação. A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Um Especialista, Receber uma Resposta ASAP. UK Impostos Impostos sobre Stock Options. Advice sobre Imposto Impostos UK. Advice sobre Reino Unido Imposto Implicações sobre Opções de ações mantidas desde 2002, por favor Meu empregador, uma empresa britânica de propriedade de um Americano me concedeu opções de ações não qualificadas na corporação americana durante 2002 e 2003 O preço no prêmio foi de 20 e agora eles comércio em 55 me deixando um ganho de 23.000 se eu exercitá-los agora eu tive emprego contínuo com esta empresa e sempre residiram No Reino Unido Tenho até 2017 e 2017, antes de expirar Quais são as atuais implicações fiscais do Reino Unido Os lucros estão sujeitos a Impostos sobre ganhos de capital É o período de tempo que eu tive-los relevantes Eu não acredito que eles fazem parte de uma opção de ações aprovadas pelo governo Regime. Submitted 5 anos ago. Ask seu próprio UK Tax Question. Share esta conversa. Expert CCTax Tax Consultant respondeu 5 anos ago. Satisfied clientes 328.Experience BAcc, ATT. the ganho está sujeito a imposto de renda e seguro nacional em sua marginal Reino Unido Taxa de imposto, 20, 40, ou 50. seguro nacional seria 12, 2 e 2 às taxas de imposto relevantes. Infelizmente, não importa quanto tempo você realizou a opção. Espero que este é o que você precisa, mas por favor me avise Se houver alguma pergunta. Graças A legislação mudou recentemente eu tinha sido previamente informado que, como eles foram mantidos por um tempo não havia implicações fiscais, eu pensei que eles podem estar sujeitos a Capital Gains Tax como eles eram ativos, não Imposto de Renda e eu Seria capaz de usar o meu subsídio CGT individual para fora conjunto Há algum subsídios para fora de definir tax. CCTax não, a menos que o esquema é um esquema de opção de ações especificamente aprovado ou parte de outro esquema hmrc aprovou então você não possui os ativos até Você exerce a opção a responsabilidade fiscal é sobre a elevação de valor desde concessão, portanto, imposto de renda - isso sempre foi o caso, então cabe a você se você vender os ativos a maioria das pessoas fazem isso para cobrir a responsabilidade fiscal e porque eles vendem em No mesmo dia que o exercício não há nenhum imposto de ganho de capital se você segurou as ações e eles aumentaram ainda mais em valor, então você pode ter um ganho de capital em clientes future. Satisfied 328.O que os clientes estão dizendo. I realmente ficou impressionado com A resposta pronta Seu especialista não era apenas um especialista em impostos, mas um especialista em pessoas Sua atitude genuína e atenciosa se deparava em sua resposta. TGW, Matteson, IL. I GANHADA Eu só queria que você soubesse que sua resposta original me deu coragem e Confiança para ir para a auditoria de ontem pronto para lutar. Bonnie, Chesnee, SC. Great serviço Respondeu a minha pergunta de imposto complexo em detalhe e forneceu um monte de informações adicionais úteis para a minha situação específica. John, Minneapolis, informações MN. Excellent, muito rápido Resposta Os especialistas realmente tomar o tempo para abordar as suas perguntas, vale a pena a taxa, para a paz de espírito que eles podem lhe fornecer. Orville, Hesperia, California. Wonderful serviço, rápido, eficiente e preciso Couldn t pediu Mais Eu não posso agradecer-lhe o suficiente para sua ajuda. Mary C Freshfield, Liverpool, UK. This perito é maravilhoso Eles realmente sabem o que eles estão falando, e eles realmente se preocupam com você Eles realmente ajudaram a colocar os meus nervos à vontade Muito obrigado. Alex, Lo S Angeles, CA. Obrigado por toda a sua ajuda É bom saber que este serviço está aqui para pessoas como eu, que precisam de respostas rápidas e não tem certeza de quem consultar. Disclaimer Informação em perguntas, respostas e outras postagens sobre este Site Posts vem de usuários individuais, não JustAnswer JustAnswer não é responsável por Posts Posts são para informações gerais, não se destinam a substituir para aconselhamento profissional informado médico, jurídico, veterinário, financeiro, etc, ou para estabelecer uma relação profissional-cliente O site E os serviços são fornecidos como está com nenhuma garantia ou representações por JustAnswer a respeito das qualificações dos peritos Para ver que credentials foram verificados por um serviço de terceiros, estala por favor o símbolo verificado em alguns perfis dos especialistas JustAnswer não é pretendido nem projetado para a EMERGÊNCIA Perguntas que devem ser dirigidas imediatamente por telefone ou em pessoa para profissionais qualificados. 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